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08-12
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在建工程项目管理涉及的会计凭证
作者:㊣青春浪子 日期:2008-12-10
<!--[if !supportLists]-->1) <!--[endif]-->不带项目工程设备采购：
<!--[if !supportLists]-->a) <!--[endif]-->采购接收：
借：工程物资-工程物资暂估
贷：暂估应付帐款-工程物资
<!--[if !supportLists]-->b) <!--[endif]-->库存入库：
借：工程物资-工程设备
贷：工程物资-工程物资暂估
<!--[if !supportLists]-->c) <!--[endif]-->发票匹配：
借：暂估应付帐款-工程物资
贷：应付帐款-工程款
<!--[if !supportLists]-->2) <!--[endif]-->带项目工程设备采购：
<!--[if !supportLists]-->a) <!--[endif]-->采购接收：
借：工程物资-工程物资暂估
贷：暂估应付帐款-工程物资
<!--[if !supportLists]-->b) <!--[endif]-->库存入库：
借：工程物资-工程设备(带项目段)
贷：工程物资-工程物资暂估
<!--[if !supportLists]-->c) <!--[endif]-->发票匹配：
借：工程物资-工程物资暂估
贷：应付帐款-工程款
<!--[if !supportLists]-->3) <!--[endif]-->带项目工程费用采购：
<!--[if !supportLists]-->a) <!--[endif]-->采购接收：
借：工程物资-工程物资暂估
贷：暂估应付帐款-工程物资
<!--[if !supportLists]-->b) <!--[endif]-->库存入库：
借：在建工程-技改工程-待摊投资(带项目) 支出类型
贷：工程物资-工程物资暂估
<!--[if !supportLists]-->c) <!--[endif]-->发票匹配：
借：暂估应付帐款-工程物资
贷：应付帐款-工程款
<!--[if !supportLists]-->4) <!--[endif]-->省公司采购市公司接收的业务：
<!--[if !supportLists]-->a) <!--[endif]-->分公司采购接收：
借：工程物资-工程物资暂估（分公司）
贷：暂估应付帐款-工程物资（省公司）
<!--[if !supportLists]-->b) <!--[endif]-->分公司库存入库：
借：工程物资-工程设备(带项目段) （分公司）
贷：工程物资-工程物资暂估（分公司）
<!--[if !supportLists]-->c) <!--[endif]-->以上分录过帐到总帐后，产生会计分录为：
分公司：
借： 工程物资-工程物资暂估（分公司）
贷：内部往来-上级拨入资金-工程物资调拨
（公司段：分公司，内部往来：省公司）
省公司：
借：内部往来-拨付所属资金-工程物资调拨
（公司段：省公司，内部往来：分公司）
贷：暂估应付帐款-工程物资（省公司）
<!--[if !supportLists]-->d) <!--[endif]-->省公司财务部在收到供应商发票时，将发票录入到系统中，设备的结算发票需要同采购订单做匹配，如时按合同的付款点（如：初验付云南某项目的情况），录入发票，审批时同采购合同做匹配。产生会计分录为：
借：工程物资-工程物资暂估（省公司）
贷：应付帐款-工程款（省公司）
<!--[if !supportLists]-->5) <!--[endif]-->工程物资库存业务：
<!--[if !supportLists]-->a) <!--[endif]-->挑库分录：
借：在建工程-基建工程-在安装设备(带项目)
贷：工程物资-工程设备
<!--[if !supportLists]-->b) <!--[endif]-->接收直发（如果是省公司采购市公司接收，同理参见4）中的分录）：
借：工程物资-工程设备(=0)
借：在建工程-基建工程-在安装设备(带项目)
贷：工程物资-工程物资暂估
<!--[if !supportLists]-->c) <!--[endif]-->在建工程退料分录：
借：工程物资-工程设备
贷：在建工程-基建工程-在安装设备(带项目)
<!--[if !supportLists]-->6) <!--[endif]-->省公司费用分摊至分公司：
<!--[if !supportLists]-->a) <!--[endif]-->省公司产生的冲销支出（负数）：
借：支出类型(带项目)（省公司）
贷：支出类型(带项目)（省公司）
<!--[if !supportLists]-->b) <!--[endif]-->分公司产生的分摊支出（正数）：
借：支出类型(带项目)（分公司）
贷：支出类型(带项目)（省公司）
<!--[if !supportLists]-->c) <!--[endif]-->以上分录过帐到总帐后，产生会计分录为：
分公司：
借：支出类型(带项目) （正数）
贷： 内部往来-上级拨入资金-其他（正数）
（公司段：分公司，内部往来：省公司）
省公司：
借：支出类型(带项目)（负数）
借：内部往来-拨付所属资金-其他（正数）
（公司段：省公司，内部往来：分公司）
贷：支出类型(带项目)（=0）
<!--[if !supportLists]-->7) <!--[endif]-->在建工程转固业务：
在ORACLE固定资产原来分录：
借：公司.000000. 资产成本科目000000.00000000.0000.00000
贷：公司.成本中心.在建工程明细科目.000000.项目号.0000.00000
更改为：
借：公司.000000.资产成本科目.000000.00000000.0000.00000
贷：公司.成本中心.在建工程结算科目.000000.项目号.0000.00000
当项目竣工决算后，用户在总帐内作分录，把项目下原来的在建工程明细科目和在建工程结算科目对冲。如下：
借：公司. 成本中心在建工程结算科目.000000. 项目号.0000.00000
贷：公司.成本中心.在建工程明细科目.000000.项目号.0000.00000
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